存在财务管理制度等问题 蓝黛科技收警示函

来源：宜昌证监局

关于对双色黛科技集团股份有限日本公司无视出具警示可分派保护措施的重新考虑

双色黛科技集团股份有限日本公司：

经查，我局发现你日本公司（独立全球化信用代码：91500227203940748P）发挥作用下述疑问：

一、财政核算疑问

一是全区清理科目核算不规章，大部分转入全区清理的不动产长期挂账没处理，避免少计提加倍。二是顾及职工薪水核算不规章，发挥作用跨期计提年终奖金情形。三是存货核算不规章，大部分存货发出计价不可靠，避免期末存货结存总额出现红色的情况；大部分存货可若无净值计算错误，避免跌价准备计提不可靠。四是大部分在建扩建工程没适时转入全区并计提加倍。五是另加账款核算不规章，没对大部分长期挂账的另加账款进行清理并作出也就是说会计处理方式。六是大部分总额发挥作用跨期验证的疑问。上述疑问合计避免虚增你日本公司2020年归属母日本公司股东的净利润252.62万元。

二、之下操纵疑问

一是全区上周计算机系统分派不到位，没在上周时充分关注不动产状态、是否发挥作用减值迹象等。二是管理人员借款管理机构不规章，大部分管理人员借款没签订协议且借款总额、期限等不符合日本公司有关规章；大部分管理人员借支大额备用金没适时报销。三是资金不足管理机构不规章，大部分对外付款与协议约定不一致；年末银行没达账项没编制银行存款余额调节表。四是收入验证单据不规章，大部分销售商品的客户签收单没签署迟于。五是用章管理机构不规章，个别子日本公司用章已登记台账不零碎，用章审批权限不模糊不清且没严格分派审批计算机系统。

三、电子邮件援引疑问

经查，你日本公司2020年年度报告中所没零碎援引子日本公司对子日本公司提供担保的情况；电子中小企业分产品毛利率援引不可靠；将增值税待转销项税错误列报在协议负债中所；援引的全区加倍年限与全区点数账不一致。

四、日本公司管理制度疑问

你日本公司没按照2019年修定《证券法》、《上市日本公司电子邮件援引管理机构前提》（证监会致使第182号）等规章，适时对日本公司电子邮件援引管理机构制度、内幕电子邮件实情已登记管理机构制度等进行修定和补充。

上述行为违反了《上市日本公司电子邮件援引管理机构前提 》（证监会致使第40号，下述简称《管理机构前提》）第二条，《上市日本公司管理制度准则》（中所国证券监督管理机构委员会公告〔2018〕29号）第八十八条，以及《中小企业会计准则》、《中小企业之下操纵基本规章》、《中小企业之下操纵领域指引》、《会计根基工作规章》的有关规章。

按照《管理机构前提》第五十九条的规章，我局重新考虑对你日本公司无视出具警示可分派的行政监管保护措施，你日本公司要健全财政内操纵度，规章会计核算，切实保证财政电子邮件质量；适时修定有关制度并严格分派，强化电子邮件援引事务管理机构，确保想像、可靠、零碎、适时、公平地履行电子邮件援引义务。

如果对本监督管理机构保护措施置之不理的，可以在送出本重新考虑书前所60日内向中所国证券监督管理机构委员会提出行政复议登记，也可以在送出本重新考虑书前所6个同年内向有管辖区的人民法院举出诉讼中。复议与诉讼中期间，上述监督管理机构保护措施不停顿分派。

宜昌证监局

2021年11同年29日

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